Разбор дела: фиктивная миграция стоила ИП почти 10 млн рублей
ИП Авалиани, владелица медцентра в Архангельске, зарегистрировалась в Ненецком автономном округе для применения льготной ставки УСН 1% вместо 4%.
Как налоговая это вычислила:
Анализ 1,777 банковских операций: 71% в Архангельске
84% дней активности в Архангельске
Нулевое потребление коммунальных услуг в НАО
Проживание в гостинице при регистрации
Получение почты третьими лицами
Математика схемы:
Налоговая база: ~223 млн руб.
Налоговая выгода: 6,7 млн руб.
Доначисление: 8,9 млн руб.
Штрафы: 896 тыс. руб.
Итого к доплате: 9,8 млн рублей
Позиции сторон:
ИП Авалиани Н.Ю. обратилась в Арбитражный суд Архангельской области с заявлением о признании недействительным решения УФНС по Архангельской области, которое привлекло её к ответственности за налоговое правонарушение.
Налоговая: "Фиктивная регистрация без деловой цели"
Суд отклонил иск, поскольку налоговая служба смогла убедительно доказать, что действия ИП Авалиани были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды без реального намерения вести бизнес в Ненецком автономном округе.
Как суд первой инстанции, так и апелляционная инстанция согласились с выводами налогового органа
Выводы:
Налоговые мигранты - приоритетная цель налоговой. Здесь легко собрать доказательную базу, высокий средний чек проверки, предприниматели не готовы защищаться и у них есть деньги.
И таких дел будет очень много...
