Как защитить бизнес от доначислений ФНС: факты и советы

30 января 2026, 19:43

Статья 54.1 НК РФ представляет собой одно из самых серьезных препятствий для предприятий, так как налоговые органы часто ссылаются на неё при выставлении доначислений в миллионы рублей. Основная причина наличие необоснованной налоговой выгоды, которая может быть определена, даже если все формальные требования закона были выполнены.

Предприниматели часто сталкиваются с ситуацией, где сделки выглядят легитимными, но ФНС все равно считает их выгодами без оснований. Разберёмся, с чем это связано и как своевременно обеспечить защиту своего бизнеса.

Основные положения статьи 54.1 НК РФ

Данная статья даёт налоговым органам право изменять налоговые обязательства в случаях, когда они полагают, что налогоплательщик:

исказил информацию о своей деятельности;
оформил сделки без реального экономического результата;
использовал контрагентов исключительно для снижения налоговых обязательств.

Это касается не только НДС, но и налога на прибыль, УСН и страховых взносов. Стоит отметить, что оптимизация налогов не запрещена, но выгода без делового основания это уже другая история.

Почему вокруг статьи 54.1 НК РФ так много вопросов

Размытые формулировки статьи создают возможности для различных трактовок со стороны ФНС, что в свою очередь ведет к множеству споров. За последние годы налоговая служба выпустила множество разъяснений, ориентируясь на решения Верховного суда, чтобы установить более четкие рамки. Однако на практике, многое зависит от конкретных доказательств и аргументации защиты.

Профессиональные юристы отмечают, что большинство случаев доначислений по 54.1 НК РФ имеют все шансы на обжалование, если правильно разработать стратегию защиты.

Риски при работе с контрагентами: что важно учитывать

Работа с так называемыми техническими контрагентами становится одной из основных причин применения статьи 54.1. Важно понимать, что ФНС должна доказать несколько ключевых факторов: